НДС

 

1. В апреле 2011 года бухгалтер ООО «Стандарт» обнаружил ошибку в расчете НДС за 3 квартал прошлого года. В результате налог был переплачен в бюджет. Можно ли исправить ошибку в декларации за текущий период (2 квартал 2011 г.)?

а. Да, если ошибка привела к переплате налога, ее можно исправить в текущем периоде.

б. Нет, все ошибки по НДС нужно исправлять в периоде, когда они допущены.

в. Да, но только если ошибка не связана с суммой вычетов.

               Правильный ответ: Б. По общему правилу ошибки, которые привели к переплате налога в бюджет, можно исправлять в текущем периоде (п. 1 ст. 54 НК).Но по НДС в таком случае возникает противоречие с правилами ведения книги продаж. К ошибкам же, связанным с вычетами, указанная норма ст. 54 вообще не применяется.

2. ЗАО «Концерн» стало вести торговлю собственными товарами через посредника. Контрагент компании является комиссионером и действует от своего имени. В какой момент бухгалтеру ЗАО нужно начислить НДС?

а. В день, когда товар передан посреднику.

б. На дату, когда комиссионер продаст товар покупателю

в. Налог платит комиссионер, так как он действует от своего имени.

               Правильный ответ: Б. Налог нужно начислить, когда посредник продаст товар покупателю. Эту дату организация-комиссионер обязательно должна указать в своем отчете.

3. В 1 квартале 2011 года ООО «Альянс» начало строить собственный склад хозяйственным способом (не привлекая подрядчиков). Он будет использоваться в деятельности, которая облагается НДС. На сумму затрат на строительство, учтенных на счете 08, начислен НДС. Когда можно принять начисленный на СМР налог к вычету?

а. На последнее число 1 квартала 2011 года.

б. На последнее число 2 квартала 2011 года.

в. После того, как налог со строительно-монтажных работ будет уплачен компанией в бюджет.

                 Правильный ответ: А. Налог со строительно-монтажных работ для собственного потребления компания может принять к вычету в тот же день, когда он будет начислен.

4. ООО «Авангард» применяет упрощенную систему налогообложения. В июне 2011 года оно планирует приобрести здание, которое находится в муниципальной собственности. Договор будет заключен с Комитетом по управлению городским имуществом. Возникнет ли у ООО обязанность уплатить НДС по такой сделке?

а. Нет, компании на спецрежиме НДС не платят.

б. Да, компания должна удержать налог как агент.

в. Компания должна уплатить налог в бюджет, только если сделка будет оформлена через посредника.

                   Правильный ответ: Б. При покупке гос. и муниципального имущества компании выступают налоговыми агентами по НДС. Это следует из п. 3 ст. 161 НК. Причем организации, применяющие спец. налоговые режимы, не освобождаются от этой обязанности.